Razão Para Mover Média Sazonal Índice

Implementação de planilhas de ajuste sazonal e suavização exponencial É fácil executar o ajuste sazonal e ajustar os modelos de suavização exponencial usando o Excel. As imagens e gráficos de tela a seguir são extraídos de uma planilha que foi configurada para ilustrar o ajuste sazonal multiplicativo e a suavização linear exponencial nos seguintes dados de vendas trimestrais do Outboard Marine: Para obter uma cópia do próprio arquivo de planilha, clique aqui. A versão de suavização exponencial linear que será usada aqui para fins de demonstração é a versão de Brown8217s, simplesmente porque ela pode ser implementada com uma única coluna de fórmulas e há apenas uma constante de suavização para otimizar. Normalmente, é melhor usar a versão Holt8217s que tem constantes de suavização separadas para nível e tendência. O processo de previsão prossegue da seguinte forma: (i) primeiro os dados são ajustados sazonalmente (ii) então as previsões são geradas para os dados ajustados sazonalmente por meio de suavização exponencial linear e (iii) finalmente as previsões ajustadas sazonalmente são quasi mensuradas para obter previsões para a série original . O processo de ajuste sazonal é realizado nas colunas D a G. O primeiro passo no ajuste sazonal é calcular uma média móvel centrada (realizada aqui na coluna D). Isto pode ser feito tomando a média de duas médias anuais que são compensadas por um período em relação um ao outro. (Uma combinação de duas médias de compensação em vez de uma única média é necessária para fins de centralização quando o número de estações é par.) O próximo passo é calcular a relação com a média móvel - ie. Os dados originais divididos pela média móvel em cada período - o que é realizado aqui na coluna E. (Isso também é chamado de componente quottrend-cyclequot do padrão, na medida em que os efeitos da tendência e do ciclo de negócios podem ser considerados como sendo tudo o que Permanece após a média de dados de um ano inteiro. Naturalmente, as mudanças mês a mês que não são devido à sazonalidade poderia ser determinada por muitos outros fatores, mas a média de 12 meses suaviza sobre eles em grande medida. O índice sazonal estimado para cada estação é calculado pela primeira média de todas as razões para essa estação particular, que é feita nas células G3-G6 usando uma fórmula AVERAGEIF. As razões médias são então redimensionadas de modo que somam exatamente 100 vezes o número de períodos em uma estação, ou 400, neste caso, o que é feito nas células H3-H6. Abaixo na coluna F, as fórmulas VLOOKUP são usadas para inserir o valor do índice sazonal apropriado em cada linha da tabela de dados, de acordo com o trimestre do ano que ele representa. A média móvel centrada e os dados ajustados sazonalmente acabam parecidos com isto: Note que a média móvel normalmente se parece com uma versão mais lisa da série ajustada sazonalmente, e é mais curta em ambas as extremidades. Uma outra planilha no mesmo arquivo do Excel mostra a aplicação do modelo de suavização exponencial linear aos dados ajustados sazonalmente, começando na coluna G. Um valor para a constante de alisamento (alfa) é inserido acima da coluna de previsão (aqui, na célula H9) e Por conveniência, é atribuído o nome de intervalo quotAlpha. quot (O nome é atribuído usando o comando quotInsertNameCreatequot). O modelo LES é inicializado ao definir as duas primeiras previsões iguais ao primeiro valor real da série ajustada sazonalmente. A fórmula usada aqui para a previsão de LES é a forma recursiva de equação única do modelo Brown8217s: Esta fórmula é inserida na célula correspondente ao terceiro período (aqui, célula H15) e copiada para baixo a partir daí. Observe que a previsão do LES para o período atual se refere às duas observações precedentes e aos dois erros de previsão anteriores, bem como ao valor de alfa. Assim, a fórmula de previsão na linha 15 refere-se apenas a dados que estavam disponíveis na linha 14 e anteriores. (É claro que, se desejássemos usar a suavização linear simples em vez de linear, poderíamos substituir a fórmula SES aqui. Podemos também usar Holt8217s ao invés de Brown8217s modelo LES, o que exigiria mais duas colunas de fórmulas para calcular o nível ea tendência Que são utilizados na previsão.) Os erros são calculados na próxima coluna (aqui, coluna J) subtraindo as previsões dos valores reais. O erro quadrático médio é calculado como a raiz quadrada da variância dos erros mais o quadrado da média. (Isto decorre da identidade matemática: VARIANCE MSE (erros) (AVERAGE (erros)) 2.) No cálculo da média e variância dos erros nesta fórmula, os dois primeiros períodos são excluídos porque o modelo não começa realmente a prever até O terceiro período (linha 15 na planilha). O valor ótimo de alfa pode ser encontrado alterando manualmente alfa até que o mínimo RMSE seja encontrado, ou então você pode usar o quotSolverquot para executar uma minimização exata. O valor de alpha que o Solver encontrado é mostrado aqui (alpha0.471). Geralmente é uma boa idéia traçar os erros do modelo (em unidades transformadas) e também calcular e traçar suas autocorrelações em defasagens de até uma estação. Aqui está um gráfico de séries temporais dos erros (ajustados sazonalmente): As autocorrelações de erro são calculadas usando a função CORREL () para calcular as correlações dos erros com elas mesmas atrasadas por um ou mais períodos - detalhes são mostrados no modelo de planilha . Aqui está um gráfico das autocorrelações dos erros nos primeiros cinco lags: As autocorrelações nos intervalos 1 a 3 são muito próximas de zero, mas a espiga no intervalo 4 (cujo valor é 0,35) é ligeiramente problemática - sugere que a Processo de ajuste sazonal não foi completamente bem sucedido. No entanto, é apenas marginalmente significativo. 95 bandas de significância para testar se as autocorrelações são significativamente diferentes de zero são mais ou menos 2SQRT (n-k), onde n é o tamanho da amostra e k é o atraso. Aqui n é 38 e k varia de 1 a 5, então a raiz quadrada de - n-menos-k é de cerca de 6 para todos eles e, portanto, os limites para testar a significância estatística de desvios de zero são aproximadamente mais - Ou-menos 26, ou 0,33. Se você variar o valor de alfa com a mão neste modelo do Excel, você pode observar o efeito sobre as parcelas de tempo de série e autocorrelação dos erros, bem como sobre o erro quadrático médio, que será ilustrado abaixo. Na parte inferior da planilha, a fórmula de previsão é quotbootstrappedquot para o futuro, simplesmente substituindo as previsões de valores reais no ponto onde os dados reais se esgotou - i. e. Onde o futuro começa. (Em outras palavras, em cada célula onde um valor de dados futuro ocorreria, uma referência de célula é inserida que aponta para a previsão feita para esse período.) Todas as outras fórmulas são simplesmente copiadas para baixo de cima: Observe que os erros para previsões de O futuro são todos computados como sendo zero. Isso não significa que os erros reais serão zero, mas sim apenas reflete o fato de que, para fins de previsão, estamos assumindo que os dados futuros serão iguais às previsões em média. As previsões de LES resultantes para os dados ajustados sazonalmente são as seguintes: Com este valor específico de alfa, que é ideal para as previsões de um período antecipado, a tendência projetada é ligeiramente alta, refletindo a tendência local observada nos últimos 2 anos ou então. Para outros valores de alfa, uma projeção de tendência muito diferente pode ser obtida. Geralmente é uma boa idéia ver o que acontece com a projeção de tendência de longo prazo quando o alfa é variado, porque o valor que é melhor para a previsão de curto prazo não será necessariamente o melhor valor para prever o futuro mais distante. Por exemplo, aqui está o resultado que é obtido se o valor de alfa é manualmente definido como 0.25: A tendência de longo prazo projetada é agora negativa em vez de positiva Com um menor valor de alfa, o modelo está colocando mais peso em dados mais antigos em A sua estimativa do nível e da tendência actuais e as suas previsões a longo prazo reflectem a tendência descendente observada nos últimos 5 anos, em vez da tendência ascendente mais recente. Este gráfico também ilustra claramente como o modelo com um valor menor de alfa é mais lento para responder a pontos de quotreação nos dados e, portanto, tende a fazer um erro do mesmo sinal para muitos períodos em uma linha. Seus erros de previsão de 1 passo são maiores em média do que aqueles obtidos antes (RMSE de 34,4 em vez de 27,4) e fortemente positivamente autocorrelacionados. A autocorrelação lag-1 de 0,56 excede largamente o valor de 0,33 calculado acima para um desvio estatisticamente significativo de zero. Como uma alternativa ao avanço do valor de alfa para introduzir mais conservadorismo em previsões de longo prazo, um fator quottrend de amortecimento é às vezes adicionado ao modelo para fazer a tendência projetada aplanar após alguns períodos. A etapa final na construção do modelo de previsão é a de igualar as previsões de LES, multiplicando-as pelos índices sazonais apropriados. Assim, as projeções reseasonalized na coluna I são simplesmente o produto dos índices sazonais na coluna F e as previsões de LES estacionalmente ajustadas na coluna H. É relativamente fácil calcular intervalos de confiança para as previsões de um passo-frente feitas por este modelo: primeiro Calcular o RMSE (erro quadrático médio, que é apenas a raiz quadrada do MSE) e, em seguida, calcular um intervalo de confiança para a previsão ajustada sazonalmente adicionando e subtraindo duas vezes o RMSE. (Em geral, um intervalo de confiança de 95 para uma previsão de um período antecipado é aproximadamente igual à previsão de pontos mais ou menos duas vezes o desvio padrão estimado dos erros de previsão, assumindo que a distribuição de erro é aproximadamente normal eo tamanho da amostra É grande o suficiente, digamos, 20 ou mais. Aqui, o RMSE em vez do desvio padrão da amostra dos erros é a melhor estimativa do desvio padrão de futuros erros de previsão, porque leva bias, bem como variações aleatórias em conta.) Os limites de confiança Para a previsão ajustada sazonalmente são então reseasonalized. Juntamente com a previsão, multiplicando-os pelos índices sazonais apropriados. Neste caso o RMSE é igual a 27,4 e a previsão ajustada sazonalmente para o primeiro período futuro (Dec-93) é 273,2. De modo que o intervalo de confiança ajustado sazonalmente é de 273,2-227,4 218,4 para 273,2227,4 328,0. Multiplicando esses limites por Decembers índice sazonal de 68,61. Obtemos limites de confiança inferior e superior de 149,8 e 225,0 em torno da previsão de ponto Dec-93 de 187,4. Os limites de confiança para as previsões de mais de um período de tempo em geral aumentarão à medida que o horizonte de previsão aumentar, devido à incerteza quanto ao nível e à tendência, bem como aos fatores sazonais, mas é difícil computá-los em geral por métodos analíticos. (A maneira apropriada de calcular limites de confiança para a previsão do LES é usando a teoria ARIMA, mas a incerteza nos índices sazonais é outra questão.) Se você quer um intervalo de confiança realista para uma previsão mais de um período à frente, tomando todas as fontes de A sua melhor aposta é usar métodos empíricos: por exemplo, para obter um intervalo de confiança para uma previsão de duas etapas à frente, você poderia criar outra coluna na planilha para calcular uma previsão de duas etapas para cada período ( Por bootstrapping a previsão one-step-ahead). Em seguida, calcule o RMSE dos erros de previsão em duas etapas e use isso como base para um intervalo de confiança em duas etapas. O que é um índice sazonal - O quarto trimestre do ano é o mês de outubro a dezembro. Como você provavelmente sabe, e nós assinalamos no capítulo um vídeos, a Amazon vende muito mais mercadoria durante o quarto trimestre do que em qualquer outro trimestre, principalmente por causa da temporada de férias. Este é um exemplo de sazonalidade, eo problema com a sazonalidade é que torna realmente difícil prever os valores futuros de uma série temporal. Se você notou, todos os exemplos que fizemos até agora na previsão não tiveram sazonalidade. Eles foram dados anuais, mas agora estamos prontos para enfrentar a questão da sazonalidade nos dois capítulos restantes deste vídeo. Então, um conceito realmente importante que irá realmente refinar a sua compreensão, neste vídeo, é o conceito de um índice sazonal, e, em seguida, no resto do capítulo vamos ensinar-lhe a razão para o método de média móvel, que é um simples, mas poderoso Método para incorporar sazonalidade em suas previsões, usado por muitas corporações. Ok, então vamos supor que você tem para Q1 a Q4 esses quatro números, que chamaremos índices sazonais. Então, o que isso significa? O Q4 índice sazonal de 1,3 significa no Q4 esta empresa tende a vender 30 mais do que um quarto médio. Isso é o que significa o 1.3. E no Q1 esta empresa vende 20 menos do que um quarto médio. Isso é o que significa 0,8. Assim, índices sazonais devem ter uma certa propriedade. Eles devem média para um. Em outras palavras, os trimestres que estão acima da média devem tipo de ser cancelado pelos trimestres que estão abaixo da média. Mas você realmente não pode fazer muitas previsões sobre dados trimestrais ou dados mensais se você não entender a sazonalidade, e isso vai ser o tema principal de todo este capítulo, mas neste vídeo, nós só queremos dar uma simples compreensão dos índices sazonais. Então, temos um pequeno teaser para você que eu uso muitas vezes quando eu treino em empresas, e muito poucas pessoas começam o teaser do cérebro direito. Então, vamos trabalhar com você. Ok, então vamos ver se entendemos a sazonalidade. Então, suponha que você trabalhe para uma empresa cujo quarto trimestre é grande. O índice sazonal é dois. Então, o que isso significa? Durante o quarto trimestre, suas vendas tendem a ser o dobro de um trimestre médio, e eles foram muito ruins no primeiro trimestre. Seu índice sazonal é 0.5, que significa em seu primeiro quarto suas vendas tendem a ser metade de um quarto médio. Vamos olhar alguns dados de vendas para esta empresa fictícia. Suponhamos que no quarto trimestre de 2014 vendessem 400 milhões de dólares em mercadorias. Q1 de 2015, eles venderam 200 milhões de dólares em mercadorias, e você foi convidado a avaliar o desempenho da empresa como um consultor externo. Eles estão fazendo melhor ou estão fazendo pior análise ingênua é a seguinte. As vendas caíram 50. Duzentos são 50 de quatrocentos. Esta empresa tem problemas reais. Bem, você não é um consultor muito bom se você acha que, porque você está negligenciando a sazonalidade. O que você tem a fazer é realmente dessazonalizar as vendas. Costumo dizer dessalinização, mas dessazonalizar. Então, o que você quer fazer é dizer, hey, o que realmente aconteceu em cada trimestre, em termos de um trimestre médio Basicamente, Q4 de 2014, mas o índice sazonal foi de dois. Assim, isso é realmente como vender este muito em um quarto médio. Você divide pelo índice sazonal. Essa é uma estimativa bastante boa do que o nível foi durante esse Q4. Em outras palavras, 400 no quarto trimestre está basicamente dizendo que o nível da série temporal, com base nessa observação, foi de 200 no quarto trimestre. Agora, quando você deseasonalize Q1 de 2015, você divide pelo índice seasonal para esse quarto de 0.5, e você começa 400 em um quarto médio. Assim, se você olhar para este o caminho certo, embora as vendas caíram 50, os dados indicam que o nível de vendas dobrou de Q4 2014 para Q1 2015. Assim, você pode ver a partir deste exemplo muito simples, se você didn39t entender sazonalidade, Você tiraria uma conclusão errada que esta companhia está fazendo mais má, quando they39re que faz realmente fantástico. Assim, no próximo vídeo vamos introduzir o método da relação com a média móvel, que pode ser usado para incorporar a sazonalidade nas previsões e estimar os índices sazonais. Curriculum Vitae Auto-Scroll Professor Wayne Winston ensinou técnicas avançadas de previsão para empresas da Fortune 500 por mais de vinte anos. Neste curso, ele mostra como usar Excels ferramentas de análise de dados, incluindo gráficos, fórmulas e funções para criar previsões precisas e perspicazes. Aprenda como exibir dados de séries temporais visualmente, assegure-se de que suas projeções são precisas, calculando erros e tendências use linhas de tendência para identificar tendências e dados de valores abertos, o crescimento do modelo contabiliza a sazonalidade e identifique variáveis ​​desconhecidas, com análise de regressão múltipla. Uma série de desafios de prática ao longo do caminho ajuda você a testar suas habilidades e comparar seu trabalho com soluções Waynes. Lynda é uma PMI Registered Education Provider. Este curso se qualifica para unidades de desenvolvimento profissional (PDUs). Para ver os detalhes da atividade e da PDU para este curso, clique aqui. O logotipo PMI Registered Education Provider é uma marca registrada do Project Management Institute, Inc. Os tópicos incluem: Plotar e exibir dados de séries cronológicas Criando um gráfico de média móvel Contabilização de erros e viés Usando e interpretando linhas de tendência Modelando crescimento exponencial Calculando a taxa de crescimento anual composta (CAGR) Analisando o impacto da sazonalidade Introduzindo o método da relação-para-média-móvel Previsão com regressão múltipla Nível de habilidade IntermediateRatio a Moving Método médio Thumbnail da primeira página Trecho do arquivo: Matemática Tutorial Ratio-para-mover-média método Um analista quer Para usar o método de relação-para-média-móvel para prever as vendas de uma empresa para os próximos trimestres. Começando no trimestre de. O analista coleta os seguintes dados de vendas (em milhões de dólares). Estimar o índice sazonal associado Duração da impressão: 4 PáginasSlides Comprar com PayPal 3.99 Sua resposta Enquadre seu texto em itálico ou negrito. Para escrever uma equação matemática usar, por exemplo, x22x10 ou beta2-10 Perguntado: há 3 anos Get Expert Help Obtenha ajuda pessoal trabalhando com um tutor privado 20 tutores estão on-line e prontos para ajudar

Opções Não Qualificadas De Opções De Ações

Exercício de opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando exercer opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Mas, em geral, você vai relatar compensação de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando estoque é adquirido. Se o estoque isnt investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleição da seção 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício e o valor pago pela ação. Exemplo: Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para o estoque negociado publicamente o valor é determinado geralmente como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como receita O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado remuneração. No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000. Você não está autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu suporte tributário. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você pagará 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque. Você não recebeu qualquer dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelo qual o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando elas valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício da ação) mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estatais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, bem como a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o lucro no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção necessária não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Não-funcionários Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e não era um empregado quando você recebeu a opção), retenção não se aplicará quando você exercê-lo. O rendimento deve ser relatado para você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que esta é uma compensação por serviços. Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto sobre o auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e período de detenção É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será ganho de capital, e não remuneração. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de títulos) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados. Um é o chamado exercício cashless de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Opções de ações não qualificadas Consequências tributárias de opções de ações não qualificadas (não estatutárias) Código de receitas internas A seção 83 rege as opções de ações não estatutárias. Opções de ações não-estatutárias desencadear renda ordinária para você em algum momento no tempo e produzir uma dedução de compensação para o empregador. Sect83 contém duas regras que afetam todas as transações de opções de ações não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. Tributação em Grant (1) sect83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável no momento de sua concessão. Opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter um justo valor de mercado facilmente determinável. A opção é transferível pelo beneficiário da opção. A opção pode ser imediatamente exercida pelo beneficiário da opção. Nem a opção, nem a propriedade subjacente está sujeita a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor das opções. O justo valor de mercado do privilégio da opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer uma previsão do curso futuro do valor de propriedade subjacente, algo que é muitas vezes impossível fazer com precisão razoável. Esta exigência, por si só, nega efetivamente o status de valor justo de mercado facilmente identificável na concessão à maioria das opções. Tratamento: Supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor justo de mercado, menos qualquer valor pago pela opção, será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como receita de remuneração (receita ordinária). Não há qualquer consequência fiscal no exercício da opção. Após a venda do estoque, você vai perceber o ganho de capital. O valor do ganho será o preço de venda reduzido pela base no estoque. Base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer valor incluído no resultado na concessão de opções. A tributação no Exercício (2) seta83 será aplicada à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção não tivesse um valor justo de mercado prontamente determinável na sua concessão. Tratamento: Não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício e a data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração renda e não ganho de capital, a apreciação no valor do imóvel subjacente a opção entre a concessão de opção e exercício. Quando você vende o estoque, a base no estoque igualará a soma do preço de exercício mais o montante incluído no rendimento ordinário no exercício. Se a propriedade subjacente estiver restrita no exercício, você adia o evento tributável com relação ao exercício de opções até que as restrições caduquem. No entanto, você pode fazer uma eleição sect83 (b) dentro de 30 dias após a transferência da propriedade. Isto essencialmente encerra o evento tributável em exercício e oferece uma oportunidade para limitar o lucro ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertida em rendimento de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução dos empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em certos casos. Under ambas as regras acima, o período de detenção de bens adquiridos em uma transação sect83 começa com a data em que o Propriedade torna-se tributável como rendimento de compensação. Estão actualmente em vigor as seguintes taxas de imposto marginais máximas: Taxa de imposto marginal máxima de 12 meses ou menos Mais de 12 meses Os rendimentos resultantes de transacções de opções de compra de acções não estatutárias ao abrigo da secção 83 desencadeiam o recebimento de salários para fins de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de reter os impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador. O empregador mais do que provavelmente irá reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a você. Perguntas Frequentes Q1. A concessão de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade de imposto de renda federal para mim A1. Geralmente, não. No entanto, se a opção tiver um justo valor de mercado facilmente determinável no momento da sua concessão, a resposta é sim. Q2. O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal se a opção não tiver um valor justo de mercado facilmente determinável na data da concessão A2. Geralmente, você reconhecerá renda ordinária no ano em que você exerce a opção nonstatutory. O valor do rendimento ordinário será igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago por essas acções. Seu empregador relatará esta renda em sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou em um formulário 1099 se você não for um empregado. Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis ​​a este rendimento. Q3. E se as ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade A3. Há momentos em que as ações que você compra sob uma Opção Nonstatutory estão sujeitas a um risco substancial de caducidade. Por exemplo, o direito das Sociedades Comerciais de recomprar essas acções ao preço de exercício original aquando da sua cessação de funções antes da aquisição de tais acções é um risco substancial de perda. Como tal, você não reconhecerá qualquer rendimento tributável no momento do exercício. Você deve declarar como receita ordinária, quando e quando os direitos de recompra das Sociedades caducarem, um montante igual ao excesso de (i) o valor justo de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas; (ii) o preço de exercício pago pelas ações . Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro no momento do exercício. Se for feita uma eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional com relação às suas ações até que você venda ou transfira de outra forma essas ações em uma transação tributável. Veja Q4. Q4. Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b) A4. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, poderá eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro ordinário no ano do exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago pelas acções. O justo valor de mercado das acções adquiridas será determinado como se as acções não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda. Se você fizer a eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caduca. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com a Receita Federal no prazo de trinta (30) dias após a data em que a opção for exercida, e qualquer rendimento ordinário resultante dessa eleição estará sujeito aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis. Q5. Quais informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83 (b) A5. A eleição é feita através do arquivamento de duas cópias de uma declaração por escrito com o Centro de Serviços de IRS onde você arquiva sua declaração - um no momento da eleição e um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que a propriedade foi transferida. Você também deve dar uma cópia da declaração escrita ao seu empregador, ou a pessoa para quem você prestou serviços. As seguintes informações devem ser incluídas na eleição da Seção 83 (b): Seu nome, endereço e número de identificação (número de Seguro Social) Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita Data (ou datas) O ano tributável para o qual tal eleição foi feita Natureza da restrição ou restrições sobre o imóvel Valor de mercado justo do imóvel (determinado sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca irá caducar) no momento da transferência Valor da contraprestação paga pelo imóvel e Declaração Que as cópias requeridas foram fornecidas. Q6. Irei reconhecer rendimentos adicionais quando vender ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária A6. Sim. Você reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceda seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu o lucro ordinário com relação à sua aquisição. Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado na venda seja inferior a esse justo valor de mercado. O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar as ações por mais de um (1) ano antes da disposição. O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção Não-estatutária é exercida. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, o período de retenção de capital começará: (i) no momento em que as ações podem ser vendidas sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83 (b) for feita no (Ii) no momento em que a opção for exercida se você arquivar a eleição da Seção 83 (b) dentro de 30 (trinta) dias após a data do exercício. Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador A7. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida: (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Ou seja, se o empregado e o empregador utilizam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em determinadas circunstâncias. Se a dedução for atribuída a uma opção não estatutária exercida para ações sujeitas a um risco substancial de perda, então, sem uma eleição da Seção 83 (b), a dedução não será permitida até o ano fiscal do empregador que inclui o último dia da Ano civil no qual você reconhece o lucro ordinário com relação às ações adquiridas sob sua opção não estatutária. Todo o conteúdo original 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Todos os direitos reservados. Se você tiver dúvidas sobre o uso desses documentos, leia nosso Aviso Legal. Se citando o conteúdo editorial da Dana S. Beane amp Company, P. C. em qualquer material impresso ou promocional, Dana S. Beane amp Company, P. C. Exige que você envie o material citado a eles, e que você assina um acordo com Dana S. Beane amp Company, P. C. Afirmando que você vai usá-lo no contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S. Beane amp Company, P. C. Como a fonte. Table of Contents Federal Insurance Contributions Act (FICA) opções e transferência de compensação diferida sobre o divórcio. Esta decisão conclui que as opções de ações não qualificadas e a remuneração diferida não qualificada transferida por um empregado para um ex-cônjuge incidente em divórcio estão sujeitas à Lei Federal de Contribuições de Seguro (FICA), à Lei do Imposto sobre o Desemprego Federal (FUTA) e à retenção na fonte Como se fosse mantido pelo empregado. A decisão também prevê requisitos de relatórios aplicáveis ​​aos pagamentos de salários. Notificação 2002-31 modificada. (1) Qual é o efeito sobre a tributação sob a Lei Federal de Contribuições de Seguro (FICA), a Lei do Imposto sobre o Desemprego Federal (FUTA) ea Coleta de Imposto de Renda na Fonte sobre Salários (retenção de imposto de renda) de uma transferência de interesses em uma (2) Qual é o relatório apropriado de renda e / ou salários reconhecidos com relação a opções de ações não-estatutárias e compensação diferida não qualificada transferida para um ex-cônjuge incidente para um divórcio Os fatos São os mesmos que em Rev. Rul. 2002-22, 2002-1, C. B. 849, e são aqui reformuladas por conveniência. Antes do seu divórcio em 2002, A e B eram pessoas casadas residentes no Estado X que usavam o método de contabilização de recibos e desembolsos de caixa. A é empregue pela Corporação Y. Antes do divórcio, Y emitiu opções de ações não-estatutárias para A como parte de uma compensação A 8217s. As opções de compra de ações não estatutárias não tinham um valor justo de mercado prontamente determinável na acepção da seção 1.83-7 (b) do Regulamento do Imposto de Renda no momento concedido à A. E portanto nenhuma quantia foi incluída no lucro bruto da A 8217 com relação a essas opções no momento da concessão. Y mantém dois planos de compensação diferidos e não provisionados, nos quais A ganha o direito de receber pagamentos pós-emprego de Y. De acordo com um dos planos de compensação diferidos, os participantes têm direito a pagamentos baseados no saldo de contas individuais do tipo descrito na Seção 31.3121 (v) (2) -1 (c) (1) (ii) do Regulamento de Imposto sobre o Emprego. Até o momento de A 8217s divórcio de B. A tinha um saldo de conta de 100 x nesse plano. Sob o segundo plano de compensação diferida mantido por Y. Os participantes têm direito a receber uma única soma ou pagamentos periódicos após a separação do serviço com base em uma fórmula refletindo seus anos de serviço e histórico de compensação com Y. Até o momento de A 8217s divórcio de B. A tinha acumulado o direito de receber uma quantia única de 50 x no plano após a cessação de emprego do A 8217 com Y. Os direitos contratuais de um 8217s para os benefícios de compensação diferida sob estes planos não estavam subordinados ao desempenho de A 8217s de serviços futuros para Y. De acordo com a lei do Estado X. As opções de compra de ações e os direitos de compensação diferida não financiados obtidos por um cônjuge durante o período de casamento são bens matrimoniais sujeitos a divisão equitativa entre os cônjuges em caso de divórcio. De acordo com o acordo de propriedade incorporado em seu julgamento de divórcio, A transferiu para B (1) um terço das opções de ações não-estatutárias emitidas para A por Y. (2) o direito de receber pagamentos de compensação diferidos de Y sob o plano de saldo da conta baseado em 75 x do saldo da conta A 8217 no momento do divórcio e (3) o direito de receber uma única quantia de 25 X de Y sob o outro plano de compensação diferida após A 8217s rescisão de emprego com Y. Em 2006, B exerce todas as opções de compra de ações transferidas e recebe ações de Y com um valor justo de mercado superior ao preço de exercício das opções. Em 2011, A encerra o emprego com Y. E B recebe um pagamento único de 150 x do plano de saldo da conta e um único pagamento de 25 x do outro plano de compensação diferida. LEI E ANÁLISE Rev. Rul. 2002-22 conclui que um contribuinte que transfere interesses em opções de compra de ações não-estatutárias e compensação diferida não qualificada para o cônjuge do contribuinte 8217s incidente de divórcio não é obrigado a incluir um montante em renda bruta após a transferência. A decisão também conclui que o ex-cônjuge, em vez do contribuinte, é obrigado a incluir um montante no rendimento bruto quando o ex-cônjuge exerce as opções de compra de ações ou quando a remuneração diferida é paga ou disponibilizada ao ex-cônjuge. Salários do FICA As Seções 3101 e 3111 impõem tributos FICA sobre 8220wages8221 conforme esse termo é definido na Seção 3121 (a). Os impostos FICA consistem no imposto sobre o seguro de velhice, sobrevivência e invalidez (imposto de segurança social) e sobre o imposto sobre o seguro hospitalar (imposto Medicare). Estes impostos são impostos tanto ao empregador como ao empregado. As secções 3101 (a) e 3101 (b) impõem ao empregado partes do imposto de segurança social e do imposto de Medicare, respectivamente. Os itens 3111 (a) e (b) impõem as partes do imposto de segurança social e do imposto do Medicare, respectivamente. A seção 3102 (a) prevê que a parcela dos empregados dos impostos FICA deve ser cobrada pelo empregador do contribuinte, deduzindo o montante do imposto de salários como e quando pago. A seção 31.3102 (a) -1 (a) prevê que o empregador é obrigado a cobrar o imposto, mesmo que os salários sejam pagos em outra coisa que não o dinheiro. A seção 3102 (b) prevê que todo empregador obrigado a deduzir o imposto do funcionário FICA é responsável pelo pagamento desse imposto e é indenizado contra as reivindicações e demandas de qualquer pessoa para o montante de qualquer pagamento feito por tal empregador. O termo 8220wages8221 é definido na Seção 3121 (a) para fins de FICA como todas as remunerações de emprego, incluindo o valor em dinheiro de todas as remunerações (incluindo benefícios) pagas em qualquer meio que não o caixa, com algumas exceções específicas. A seção 3121 (b) define o emprego como qualquer serviço, de qualquer natureza, executado por um empregado para a pessoa que o emprega, com algumas exceções específicas. A secção 31.3121 (a) -1 (e) prevê que, em geral, o meio em que a remuneração é paga é imaterial. Pode ser pago em dinheiro ou em dinheiro. A remuneração paga em qualquer outro meio que não o dinheiro é calculada com base no valor justo de mercado desses itens no momento do pagamento. De acordo com a Seção 3121 (v) (2), os montantes diferidos de acordo com um plano de remuneração diferida não qualificado geralmente devem ser levados em conta quando os serviços são executados ou, se posterior, quando não houver risco substancial de perda. Na medida em que os pagamentos de benefícios ao abrigo de um plano de compensação diferida não qualificada são atribuíveis a montantes diferidos ao abrigo do plano que foram tidos em conta para fins fiscais da FICA, os pagamentos de benefícios não são tratados como salários da FICA. Na medida em que os pagamentos de benefícios são atribuíveis a um montante diferido que não tenha sido tido em conta para fins fiscais da FICA, então os pagamentos de benefícios são tratados como salários da FICA. Ver secção 31.3121 (v) (2) -1 (d) (1) (ii). Nas Enmiendas de Segurança Social de 1983, Lei Pública No. 98-21, 1983-2 CB 309, o Congresso acrescentou linguagem à seita 3121 (a), prevendo que nada nos regulamentos de retenção de imposto de renda que prevê uma exclusão de salário para retenção de imposto de renda Deve ser interpretado no sentido de exigir uma exclusão semelhante dos salários para fins do FICA. O Comitê acredita que os valores isentos de retenção de imposto de renda não devem ser isentos do imposto FICA, a menos que o Congresso Prevê uma exclusão fiscal explícita.8221 S. Rep. No. 23, 98 Cong. 1st Sess. A 42 (1983). O facto de os pagamentos serem inclusíveis no rendimento bruto de um indivíduo que não seja um empregado não remove os pagamentos dos salários do FICA. Ver Rev. Rul. 71-116, 1971-1 C. B. 277, sustentando que os pagamentos de salários a um empregado em um estado de propriedade de comunidade são salários de FICA embora metade do salário seja includible no rendimento bruto do cônjuge nonemployee. Ver também Rev. Rul. 86-109, 1986-2 CB 196, que sustenta que os pagamentos de remunerações por empregos realizados após o falecimento de um empregado e no ano civil do falecimento são salários para fins fiscais da FICA, embora os montantes sejam inclusíveis no rendimento bruto de O destinatário e não o empregado. Rev. Rul. 2002-22 sustenta que, no exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária obtida por um cônjuge não-empregado em decorrência do divórcio, o bem transferido para o cônjuge não empregado pelo empregador tem o mesmo caráter e pode ser incluído no rendimento do cônjuge não-empregado, (A) na mesma medida em que o imóvel teria sido incluído no rendimento do cônjuge empregado se a opção tivesse sido retida e exercida pelo cônjuge empregado. Rev. Rul. 2002-22 também sustenta que a compensação diferida não qualificada, cujo direito é obtido por um cônjuge não-empregado em divórcio, pago ou disponibilizado ao cônjuge não-empregado tem o mesmo caráter e pode ser incluída na renda do cônjuge não-empregado na mesma medida Como a compensação teria sido includible no rendimento do empregado cônjuge tinha a compensação foi paga ou disponibilizada ao cônjuge do empregado. Nada na seita 1041, referente a transferências de bens entre cônjuges ou incidentes de divórcio, exclui pagamentos a uma pessoa que não seja um empregado de salários para fins de FICA. Na ausência de uma disposição específica que exclua esses pagamentos dos salários do FICA, a remuneração obtida com o exercício das opções de compra de ações pelo cônjuge não-empregado e a remuneração diferida paga ou disponibilizada ao cônjuge não-empregado mantêm seu caráter de salário do empregado Cônjuge para fins da FICA. Assim, o pagamento dessa remuneração está sujeito à FICA na mesma medida que se paga ao cônjuge empregado. Ao mesmo tempo que o Serviço publicou Rev. Rul. 2002-22, publicou também o Edital 2002-31, 2002-1 CB 908, que incluiu uma proposta de receita relativa à aplicação da FICA, FUTA e retenção de imposto de renda, e relato de renda e salários, com relação a opções de ações não estatutárias E a remuneração diferida não qualificada transferida para um ex-cônjuge incidente em divórcio (conforme descrito nos fatos acima) e solicitou comentários sobre a proposta. Em geral, a decisão proposta incluiu a conclusão de que o exercício das opções ea remuneração diferida não qualificada continuam sujeitos aos impostos FICA e FUTA na mesma medida que se tivessem sido retidos pelo empregado e que os rendimentos reconhecidos pelo cônjuge não empregado Com relação ao exercício das opções e distribuições de remuneração diferida não qualificada são salários para fins de retenção de imposto de renda. A decisão proposta também concluiu que qualquer empregado FICA impostos e retenção de imposto de renda aplicável ao exercício das opções ou distribuição da compensação diferida não qualificada seria deduzido dos pagamentos ao cônjuge não empregado. Consequentemente, a compensação diferida não qualificada paga ou disponibilizada ao ex-cônjuge permanece sujeita às regras da seita 3121, incluindo a seita 3121 (v) (2) e seus regulamentos, para determinar quando e se o imposto FICA é aplicável. Assim, na medida em que o montante diferido tenha sido previamente levado em conta para fins do FICA, a distribuição ao ex-cônjuge do produto do plano de saldo da conta não seria tratada como salário para fins fiscais da FICA. No entanto, na medida em que o montante diferido não tenha sido previamente levado em conta para fins fiscais da FICA, a distribuição ao ex-cônjuge do produto do plano de saldo da conta seria salário do empregado para fins fiscais da FICA. Da mesma forma, ao abrigo da Seção 3121 e seus regulamentos, o exercício de um ex-cônjuge de uma opção de compra de ações não-estatutária resulta em salários FICA do empregado na medida em que o valor justo de mercado da ação recebida de acordo com o exercício da opção excede o preço de exercício da opção . Na medida em que os pagamentos distribuídos são salários FICA, o imposto FICA empregado é deduzido do pagamento feito ao cessionário. O montante incluível no rendimento bruto do cessionário não é reduzido por qualquer FICA que retenha os pagamentos (incluindo as transferências de bens) para o cessionário. Ver Rev. Rul. 86-109 e Rev. Rul. 71-116. Porque A era o prestador de serviços ea remuneração referia-se ao serviço de A 8217s no emprego com Y. Os salários, embora pagos a B. São salários FICA de. Ver Rev. Rul. 71-116. Assim, porque os pagamentos são salários para efeitos fiscais FICA, os pagamentos são reportáveis ​​por Y como salários de segurança social e salários do Medicare em um Formulário W-2, declaração de salário e imposto. Emitido para. E o imposto de segurança social retido e Medicare imposto retido também são relatáveis ​​no Formulário W-2 para A. Y pode ter em conta outros salários anteriormente pagos a A nesse ano civil para determinar se estas distribuições são exceptuadas dos salários da segurança social ao abrigo da seção 3121 (a) (1), a exceção de base salarial máxima de segurança social. O imposto FICA empregado para esses salários deve ser deduzido do pagamento desses salários. Finalmente, esses pagamentos não devem ser incluídos na Caixa 1, Salários, gorjetas, outras compensações, e nenhum montante deve ser refletido na Caixa 2, Imposto de renda federal retido, do Formulário W-2 emitido para A com relação a esses pagamentos. As disposições fiscais FUTA aplicáveis ​​em relação a opções de compra de ações não-estatutárias e planos de remuneração diferida não-qualificados são semelhantes às disposições do FICA, exceto que apenas o empregador paga o imposto imposto sob FUTA. Ver secções 3301, 3306 (b) e 3306 (r) (2) e seus regulamentos. Devido às disposições estatutárias semelhantes, a tributação FUTA aplica-se ao mesmo tempo e da mesma forma que a FICA. Na medida em que a tributação salarial se aplica, os salários são os salários FUTA do trabalhador. Sujeito à base salarial máxima contida na Seção 3306 (b) (1). Tal como na FICA, os salários anteriormente pagos ao empregado durante o ano civil podem ser levados em conta para determinar se esses montantes se qualificam para a exceção da base de salários máximos da FUTA. Retenção de Imposto de Renda A Seção 3402 (a), referente à retenção de imposto de renda, requer geralmente que cada empregador que faz um pagamento do salário deduza e retenha sobre aqueles salários um imposto determinado de acordo com tabelas prescritas ou procedimentos computacionais. O Artigo 3401 (a) prevê que 8220wages8221 para fins de retenção de imposto de renda significa toda remuneração por serviços prestados por um empregado para seu empregador, incluindo o valor em dinheiro de todas as remunerações (incluindo benefícios) pagos em qualquer outro meio que não o caixa, A esta decisão. Nos termos da Secção 31.3402 (a) -1 (c), o empregador é obrigado a deduzir e reter o imposto mesmo que os salários sejam pagos em outra coisa que não o dinheiro (por exemplo, os salários pagos em acções ou obrigações) e para pagar o imposto Em dinheiro. Se os salários forem pagos em bens que não sejam dinheiro, o empregador deve tomar as providências necessárias para garantir que o montante do imposto exigido para ser retido está disponível para pagamento em dinheiro. A seção 31 prevê que o montante retido de salário como retenção de imposto de renda será permitido ao 8220recipiente do rendimento8221 como um crédito contra o imposto de renda imposto pelo Subtítulo A. Seção 1.31-1 (a) do Imposto de Renda Regras prevê que o 8220recipiente Do rendimento8221 para fins do crédito da seita 31 é o indivíduo que está sujeito a imposto de renda sobre o salário do qual o imposto foi retido. Por exemplo, se um cônjuge do empregado e um cônjuge não-empregado estão domiciliados em um estado de propriedade de comunidade e arquivam declarações de imposto de renda separadas, cada relatório para propósitos de imposto de renda metade do salário recebido pelo esposo de empregado, cada cônjuge tem direito a metade Do crédito admissível para o imposto retido na fonte com relação ao salário. Uma vez que os juros compensatórios transferidos ao abrigo do divórcio, ao abrigo do artigo 1041, ao cônjuge não-empregado, continuam a ser tributados para fins de imposto de trabalho na mesma medida em que, se forem mantidos pelo cônjuge do empregado, o rendimento reconhecido pelo cônjuge não - E as distribuições dos planos de remuneração diferida não remunerados são remuneração por empregos e salários para fins de retenção de imposto de renda nos termos da Seção 3402. Nos termos do item1.31-1 (a), porque os rendimentos reconhecidos com relação a essa remuneração podem ser incluídos no valor bruto Renda do cônjuge não-empregado, o cônjuge não-empregado tem direito ao crédito pelo imposto de renda retido com relação a esses pagamentos salariais. Os empregadores não são obrigados a recolher o Formulário W-4, Employee8217s Safety Allowance Certificate. Do cônjuge não-empregado e não deve basear a retenção no formulário W-4 apresentado pelo cônjuge não empregado. Os empregadores podem tratar a compensação incluída no rendimento do cônjuge não-empregado como salário suplementar e aplicar o método de retenção fixa sobre os salários suplementares no imposto de renda retido na fonte sobre esses salários. A taxa fixa de retenção sobre os salários suplementares é actualmente de 25 por cento. Ver a Seção 101 (c) (11) da Lei de Reconciliação do Crescimento Econômico e Alívio Fiscal de 2001 (Pub. L. 107-16), que estabelece que a alíquota fixa de retenção de salários suplementares é a terceira menor taxa de imposto Aplicáveis ​​na acepção da alínea c) do n. º 1 do Código, bem como do n. º 1, alínea c), do n. º 1, alínea i), do ponto 1, e do n. º 1 do artigo 1.º do Código, Taxa de imposto aplicável nos termos da alínea c) do ponto 1 é de 25%. Relatórios de pagamentos A seção 6051 exige que os pagadores de remuneração a um empregado para relatar esses pagamentos no Formulário W-2, declaração de salário e imposto. Como o ex-cônjuge não é um empregado, os requisitos de relatório da seita 6051 não se aplicam. A seção 6041 (a) e os regulamentos de acompanhamento geralmente exigem que todas as pessoas envolvidas em um comércio ou empresa que fazem um pagamento a um terceiro durante o curso de tais negócios devem apresentar uma declaração de informação com o IRS, informando todos os pagamentos totalizando 600 ou mais Em um ano tributável, de aluguel, salários, salários, prêmios, anuidades, compensações, remunerações, emolumentos ou outros ganhos, lucros e rendimentos fixos ou determináveis. Nesse caso, de acordo com a Seção 6041 (a), Y deve apresentar uma declaração de informações informando tanto o lucro B realizado do exercício B 8217s das opções de ações não-estatutárias e os pagamentos feitos a B dos planos de remuneração diferidos. Sob a seita 31.6051-1 (a) (1), os salários de um empregado que estão sujeitos à segurança social e Medicare impostos estão incluídos nas caixas apropriadas no Formulário W-2 emitido para o empregado. Ver também Rev. Rul. 71-116. Como não há provisão para a emissão do Formulário W-2 em nome de um cônjuge não-empregado, os rendimentos obtidos no exercício das opções de ações não-estatutárias seriam reportados ao Y no Formulário 1099-MISC, Rendimento Múltiplo. Emitido para o cônjuge não-empregado, na Caixa 3, Outros rendimentos, com o imposto de renda retido relatado na Caixa 4, Imposto de renda federal retido. Os pagamentos ao não-empregado cônjuge B dos planos de remuneração diferida não condicional e a retenção sobre o mesmo também seriam reportados por Y no Formulário 1099-MISC na Caixa 3, com o imposto de renda retido relatado na Caixa 4. Salários de segurança social, Retidos, salários do Medicare e impostos do Medicare retidos, se aplicável, são relatados no Formulário W-2 do cônjuge do empregado como descrito acima. Os empregadores relatariam a retenção de imposto de renda sobre os salários pagos ao cônjuge não-empregado no Formulário 945, Declaração Anual de Imposto de Renda Retido Federal. O imposto de segurança social e Medicare pago com relação a esses salários do cônjuge do empregado seria relatado no Formulário 941, Employer8217s Quarterly Federal Return. O imposto FUTA com relação aos salários do cônjuge do empregado seria informado no Form 940, Employer8217s Annual Federal Unemployment (FUTA) Declaração de Imposto. (1) A transferência de participações em opções de compra de ações não-estatutárias e em compensação diferida não qualificada do cônjuge do empregado para o cônjuge não-empregado incidente em divórcio não resulta no pagamento de salários para fins de FICA e FUTA. As opções de ações não estatutárias estão sujeitas aos impostos FICA e FUTA no momento do exercício pelo cônjuge não empregado na mesma medida como se as opções tivessem sido retidas pelo cônjuge do empregado e exercidas pelo cônjuge do empregado. A remuneração diferida não qualificada também permanece sujeita aos impostos FICA e FUTA na mesma medida em que os direitos à compensação foram mantidos pelo cônjuge do empregado. Na medida em que os impostos FICA e FUTA se apliquem, os salários são os salários do cônjuge empregado. A parcela dos empregados dos impostos FICA é deduzida dos salários como e quando os salários são tidos em conta para fins fiscais FICA. A parte do empregado dos impostos de FICA é deduzida do pagamento ao cônjuge do nonemployee. Os rendimentos reconhecidos pelo cônjuge não empregado relativamente ao exercício das opções de compra de acções não está sujeitas a retenção na secção 3402. Os montantes distribuídos ao cônjuge não empregado a partir dos planos de remuneração diferida não condicionados também estão sujeitos à retenção na secção 3402. Ser retido para retenção de imposto de renda são deduzidos dos pagamentos ao cônjuge não empregado. A taxa fixa de salário suplementar pode ser usada para determinar o montante da retenção de imposto de renda. De acordo com a Seção 31, o cônjuge não-empregado tem direito ao crédito permitido pelo imposto de renda retido na fonte sobre esses salários. (2) Os salários de segurança social, os salários do Medicare, os impostos de segurança social retidos e os impostos do Medicare retidos, se aplicável, devem ser reportados num Formulário W-2 com o nome, endereço e número de segurança social do cônjuge do empregado. No entanto, nenhum montante pode ser incluído na Caixa 1 e Caixa 2 do empregado no Formulário W-2 com relação a esses pagamentos. O rendimento com relação ao exercício das opções de ações não estatutárias pelo cônjuge não-empregado e as distribuições dos planos de remuneração diferida não qualificados para o cônjuge não-empregado são relatados na Caixa 3 como outros rendimentos no Formulário 1099-MISC com o nome, endereço e Número de segurança social do cônjuge não empregado. A retenção de imposto de renda com relação a esses pagamentos de salários está incluída na Caixa 4, Imposto de renda federal retido. A retenção de imposto de renda sobre os pagamentos ao cônjuge não-empregado está incluída no formulário 945 arquivado pela Y. O imposto de seguridade social eo imposto de Medicare são relatados no formulário 941s de Y 8217s eo imposto de FUTA é relatado no formulário 940 de Y 8217s. EFEITO EM OUTROS ELEMENTOS PUBLICADOS O aviso 2002-31, 2002-1 CB 908, incluiu uma proposição de uma decisão de renda que endereça o Aplicação de FICA, FUTA e retenção de imposto de renda, e relato de renda e / ou salários com relação a opções de ações não estatutárias e remuneração diferida não qualificada transferida para um ex-cônjuge incidente em divórcio e solicitou comentários sobre a proposta. Após a consideração dos comentários recebidos, a decisão proposta é adotada, conforme revisada por esta regra de receitas. APLICAÇÃO PROSPECTIVA Esta regra de receita entra em vigor em 1º de janeiro de 2005. Para os períodos anteriores à data de vigência, os empregadores podem se basear em uma interpretação razoável de boa fé, incluindo as interpretações na proposta de regra de receitas no Aviso 2002-31 e esta regra de receitas. No entanto, no que diz respeito à compensação transferida para um cônjuge incidente de divórcio, a falha no tratamento de compensação de opções de ações não estatutárias, ou valores diferidos em um plano de remuneração diferida não qualificado, como sujeito à FICA não será considerada uma interpretação razoável de boa fé. INFORMAÇÕES DE REDACÇÃO O autor principal desta decisão sobre receitas é A. G. Kelley, do Gabinete do Conselheiro de Divisão, Conselheiro Principal Adjunto (Isenções Fiscais e Entidades Governamentais). Para mais informações sobre esta decisão de receita, entre em contato com o Sr. Kelley pelo telefone (202) 622-6040 (não é uma chamada gratuita).

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Shaman King: Trading Card Game Review Batalha com os poderes de um Shaman em Decks Super Shaman King Trading Card Game O Shaman King animado programa de TV é tudo sobre as aventuras de Yoh e seu espírito Amidamaru como eles batalha outros xamãs para se tornar o Rei Shaman. Cada xamã tem um espírito que lhes permite usar poderes incríveis na batalha. Agora os peeps que fazem o jogo de cartas Yu-Gi-Oh estão dando a você a chance de lutar com o poder de um xamã Confira nossa revisão do jogo de cartas. Shaman King Card Game Luta 101 O Shaman King jogo de cartas é um pouco maluco em comparação com outros jogos cuz de algumas coisas. Primeiro, quando você joga você escolhe o seu personagem favorito anime Shaman King. Cada um com poderes diferentes, e é isso que você luta como. Em segundo lugar, você nunca tem quaisquer cartas na sua mão. Você só tira cartas para bloquear e, se você não conseguir bloquear com o cartão que você desenhou, você o armazena como energia e puxa outro cartão. Três blocos perdidos e você pega um acerto, três acertos e você perde Energia de armazenamento de cartas poderes seus ataques, e certos tipos de power-ups permitem que você use ataques de assinatura. Incredible Shaman Powers Uma vez que você pegar o jeito dele, Shaman King jogo de cartas batalhas são rápido e divertido furioso. Além disso, o Starter Pack de dois jogadores dá-lhe dois decks para o duelo e um DVD com dois episódios do programa de TV animado para que você possa ver o que está acontecendo. Shaman King Dueling Fraquezas A maior fraqueza é que existem algumas cartas que só podem ser usadas por certos xamãs, para que você possa acabar com alguns cartões dud até encontrar esses cartões shaman para usar em seus decks. Isso e os cartões de xamã são esses estranhos cartões de deslizamento de alta tecnologia, que são muito legais, mas eles podem quebrar se você não tem cuidado com eles. A palavra final sobre Shaman King É um jogo incrível. Você começa a desencadear ataques poderosos em seus oponentes, puxar movimentos incríveis para bloqueá-los e poder para super-ataques. Se você é um fã do show, você tem que obter alguns desses cartões. Se você nunca ouviu falar dele, verifique este jogo fora e você vai ver o show de graça Shaman King Thumbs Up: batalhas rápidas com lotes de atacando Power seu Shaman para um super ataque. Batalha como seu fave Shaman do show. Shaman King Thumbs Down: O xamã Chamber Cards pode quebrar e não se encaixam em mangas de cartão. É complicado para manter o controle de sua energia em first. Play Shaman King Jogos Online Jogos on-line - Jogue Shaman King Jogos Online Video Game Roms - Retro Game Room VISÃO GERAL Street Fighter 2: The World Warrior coloca oito dos lutadores mais difíceis mundos em um especial Torneio para ver quem é digno de assumir os 4 governantes de elite de Shadoloo todos por diferentes razões. Ryu do Japão quer enfrentar adversários fortes. Edmond Honda (E. Honda) do Japão quer provar seus alunos que ele pode segurar o seu próprio em uma luta. Blanka representando o Brasil é um perdido. Seguindo a tradição da versão americana do Super Mario Bros. 2, onde a Nintendo leva um jogo não relacionado com a franquia Mario e refaz com personagens Mario para o lançamento Inglês Tetris Attack é uma versão rebranded do jogo Puzzle De Pon featuring Personagens de Super Mario World 2: Yoshis Island. O jogo mais tarde seria refeito mais uma vez no N64 e GBC como Pokemo. Yu-Gi-Oh. Shaman King, Bratz, Winx Club, Vs System e mais Acabamos de receber as últimas informações sobre o que Upper Deck está fazendo com todos os seus jogos de cartas para o resto de 2004 e todos os 2005. Eles são os peeps que fazem o Yu-Gi-Oh . Jogos de cartas Bratz e Vs System, além de um monte de novos chegando em breve Heres uma lista dos jogos que eles fazem, o theyre tudo sobre e links para mais informações sobre cada um. Winx Club Círculo de Power Jogo de cartas colecionáveis ​​Cortesia de Upper Deck O que você começa quando você mistura cinco meninas com um dom de magia. O Winx Clube Flora, Tecna, Bloom, Stella e Musa ganhou vida para combater o mal em um livro de quadrinhos e agora eles estão levando a festa para Fox Box com suas aventuras animadas. Você pode ajudá-los a vencer batalhas secretas contra bruxas maléficas com o jogo de cartas Winx Club. Clique aqui para mais informações sobre o Winx Club Bratz Fashion Partido Fever Card Game Notícias O stylin Bratz estão ficando funky com a expansão Bratz Flashback Fever retro em novembro de 2004. Depois disso, eles estão indo para 2005 com um novo pacote inicial na Primavera, um perverso Teach Seu amigo para jogar o programa através do jogo organizado e amostras livres para os acampamentos do cheerleader assim que você pode aprender jogar. Versus System Marvel e DC Card Game Superman junta-se aos X-Men. Batman e personagens de quadrinhos mais clássicos com o Superman: Man of Steel de expansão para este jogo de cartas que permite que você duel contra seus amigos com personagens de quadrinhos. Em 2005 você será capaz de obter mais Marvel. Os quatro fantásticos . Batman e liga de justiça de cartões de América. Além disso, há novos Batman e Fantastic quatro decks starter saindo que são mais baratos e mais fácil de aprender a jogar para que novos jogadores podem começar chutando butt imediatamente Shonen Salta Shaman King Trading Card Game O Shaman King animado TV show rocks com Yoh e seus amigos lutando Para ver wholl ser o rei xamã para os próximos 500 anos. O jogo de cartas permite que você jogue como seu xamã fave em duelos contra outros xamãs com o fácil de jogar sistema de jogo Free Style. Os jogos de vídeo. Por Konami, caiu para PS2 e GBA e este jogo cairá em fevereiro de 2005. Yu-Gi-Oh Trading Card Game Se você não sabe o que Yu-Gi-Oh é tudo, você é estranho. Vá aqui para obter o básico. Se você é um especialista em duelos você vai adorar isso. Nós temos o 411 em tudo que está deixando cair em 2005 e há alguns pavimentos novos maus com monstros novos loucos. Armadilhas e feitiços. Clique aqui para o Yu-Gi-Oh infoRelated Stories: Shaman King Card Game. Chou Senjiryakketsu 3 Jogo Shaman King Card Game. Chou Senjiryakketsu 2 Rei Shaman. Mestre dos Espíritos Rei Shaman. Mestre dos Espíritos 2 Rei Shaman. Legado dos Espíritos. Sprinting Lobo Rei Shaman. Legado dos Espíritos. Soaring Hawk Pokemon Trading Card Jogo Dragon Ball Z. Jogo de cartas colecionáveis ​​PokeMon Trading Card Game 2 (pt) Pokemon Trading Card Game 2 (tradução em português) Shin Megami Tensei Trading Card. Cartão Summoner Cardcaptor Sakura. Sakura Card de Mini Jogo King Kong. O Game Boy Advance, muitas vezes abreviado para GBA, é um console de videogame portátil de 32 bits desenvolvido, fabricado e comercializado pela Nintendo. É o sucessor do Game Boy Color. Foi lançado no Japão em 21 de março de 2001 na América do Norte em 11 de junho de 2001 na Austrália e na Europa em 22 de junho de 2001 e na República Popular da China em 8 de junho de 2004. wikipedia Classic Games é um 100 free online arcade games local na rede Internet.

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Baixe o aplicativo em seu telefone e fazer uma pesquisa para Daytradingradio Esta Lista de Assistir HPS de Esta Semana039s foi carregada no site, e Melhor Aposta postada por daytraderockstar 10 de fevereiro de 2017 8:41 pm Na próxima semana eu estou procurando um impulso contínuo nos mercados . Precisamos estar vigilantes no caso de qualquer mercado movendo notícias hits durante a semana, mas se tudo correr bem eu vou sair em um membro e chamar para uma lacuna até segunda-feira de manhã. CIEN é o meu melhor Bety para um movimento de 26 adicionado à minha posição nesta semana e adicionado a muitos outros. O Spy call trading ontem, até hoje foi no local e até mesmo a saída foi perfeito. O comércio global retornou cerca de 50 em dinheiro Eu vou sobre isso e muito mais nestas semanas HPS watchlist vídeo Veja-o segunda-feira nos mercados Cocktails e castiçais Live tonight 8pm est postado por daytraderockstar 08 de fevereiro de 2017 7:42 Trading the YM wTightStops Falando Tudo YM e Dow. Vai também ir sobre o NQ e Es eo que eles representam e como trocá-los. Tópico Especial: Os 5 melhores setups de negociação para procurar durante o dia. Nós receberemos nossa atualização semanal de negociação de informações privilegiadas. Atualize este Feira de Fevereiro Fev 26-28 Junte-se a nós na Feira de Comerciantes de NYC Fev 2017 - Por favor registre-se para mostrar suporte DTR mesmo se você não pode assistir Melhor Aposta para amanhã e muito mais. Live tonight 8: pm EST Nova lista de observação HPS para a primeira semana de fevereiro está fora. O vídeo entra em detalhes sobre o que devemos estar assistindo para o próximo fora da administração Trump. Mercados resolvidos em para um fim de semana, mas fez nossa 20K. K está pronto para fazer um bom movimento para cima e para fora deste longo canal descendente que temos sido. É o topo da lista para a próxima semana. Não é o estoque mais excitante, mas esse padrão e configuração são um dos melhores. Eu estaria focado aqui até a próxima divergência HPS vem o nosso caminho. Tenha um ótimo fim de semana O DayTradingRadio Tradeometer especial tem executado o seu curso. Estou tão feliz todos aproveitou o upgrade. Um inacreditável e pessoalmente, I até mesmo pense foi muito barato. Assim, os pacotes de tempo de vida e anuais vão subir cerca de 100-200 a partir segunda-feira. Agora, há um monte de buzz sobre o Tradeometer. Temos ouvido nossos clientes e estamos trabalhando duro para adicionar os títulos ZB. Para o tradeometer. Atualmente, temos os Es Nqs e YMs mais bruto (cl) Ouro (gc) e (euro). Você tem até domingo à noite se você perdeu ou quer aproveitar esta venda. Se você precisar de ajuda sobre como atualizar por favor email rpmdaytradingradio ou eu e vamos bloqueá-lo na venda. Lifetimes estará indo para 1599,00 eo anual será 599,00 Ação de Tradeomers de hoje Preferred Broker Free Newsletter História do Comércio Follow Day Trading Radio Partner Center Negociação envolve risco substancial de perda e não é adequado para todos os investidores. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Opiniões, dados de mercado e recomendações estão sujeitas a alterações a qualquer momento. As opiniões e opiniões expressas neste site e todos os vídeos e gravações de áudio ao vivo e gravados são apenas os dos autores originais e outros contribuidores. Esses pontos de vista e opiniões não representam necessariamente aqueles de DayTradingRadio ou de sua equipe, e ou qualquer ou todos os contribuidores para este site. Deixe-me explicar a opção de negociação em termos simples que você realmente entender. Se você está frustrado com os tutoriais técnicas e sobre-complicado on-line negociação de opções, então eu entendo suas frustrações. Eu nunca encontrei alguém para explicar a opção de negociação em termos simples, então eu eventualmente reunidos a minha própria definição e isso é o que estou compartilhando com você hoje. Nesta lição vou explicar a opção de negociação para que você possa ver por que algumas pessoas constantemente dobrar o seu dinheiro e outros não. Esta é a Lição 1 do Módulo 1 (a tabela de conteúdos e as aulas de vídeo estão na parte inferior de cada lição neste curso). Você vai aprender o que eu usei para transformar 600 em cerca de 3.000 em poucos dias. Você verá como você pode ter um grande lucro, mesmo se o estoque move apenas 1 no preço. E quando você terminar este módulo você terá uma compreensão completa de como ganhar dinheiro com negociação de opções. Explicar Opção de Negociação - O Conceito de Compra e Venda de Contratos para um Lucro Para os propósitos desta lição, vou apenas estar se referindo a negociação de opções de ações, embora as opções podem ser negociadas em outros valores mobiliários, tais como commodities. Uma opção de ações não é uma coisa física como possuir ações em uma empresa. Em vez disso, é um contrato entre duas partes. Quando você possui ações (ou ações), você realmente possui um pedaço da empresa. Quando o valor da empresa sobe assim faz seu preço de ações e, em seguida, você tem a oportunidade de vender suas ações ações a um preço mais elevado. No entanto, uma opção de compra de ações é um acordo, ou um contrato, em que uma parte concorda em entregar algo (ações) a outra parte dentro de um período de tempo específico e por um preço específico. Assim, negociar opções de compra de ações é essencialmente o negócio de compra e venda de contratos (contratos de opção de compra de ações). Investidores imobiliários comprar e vender casas Comerciantes de ações comprar e vender ações de ações Comerciantes opção comprar e vender contratos Contrato: um acordo celebrado entre duas ou mais partes. Não é diferente do contrato que você assina para comprar uma casa ou um contrato que você tem com um advogado ou músico. É apenas um contrato. Como os comerciantes da opção fazem seu dinheiro é a mesma maneira que os comerciantes conservados em estoque fazem seu dinheiro. Os comerciantes conservados em estoque fazem seu dinheiro quando o recurso que compraram (partes conservadas em estoque) sobe no preço. Uma vez que acontece que vendem suas partes para um lucro. Os comerciantes das opções fazem seu dinheiro quando o recurso que compraram (o contrato das opções) sobe no preço. Eles então vendem seu contrato a um preço mais alto que o que pagaram. NOTA: Estou apenas referindo-se ao lado de compra de negociação de opções. Existe uma maneira de ganhar dinheiro vendendo puramente opções de ações, mas este tutorial só cobre opções de compra. Se as coisas ainda são fuzzy não se preocupe, eu vou explicar a opção de negociação mais alguns. A próxima lição (negociação opções de ações) lhe dará exemplo de como você faz dinheiro compra e venda de contratos. Isso irá ajudá-lo a obter uma melhor compreensão de como os contratos podem ser negociados por dinheiro. Produtos criados por Trader Opções de Travis Trading Made Simple Course Opções gratuitas Módulos de Aprendizagem de Curso Todas as opções de negociação de ações e análise técnica informações neste site é apenas para fins educacionais. Embora se acredite ser preciso, ele não deve ser considerado apenas confiável para uso na tomada de decisões de investimento real. Copyright 2009 - Presente. O Grupo de Negociação de Opções, Inc. Todos os direitos reservados. 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Aniversário de 13 anos ShepWave usa Elliott Wave Theory como nossa principal disciplina comercial. Nós também usamos ferramentas técnicas proprietárias para confirmar Elliott Wave Theory Analysis. Análise de Negociação com Sinais, Estratégias e Metas de Entrada Comercial. Atualizações regulares programadas Publicado por Mercado aberto na segunda-feira e na quinta-feira. Atualizações pré-mercado e intra-dia para QQQ, DOW, SP 500 (SPY). Ensinar métodos objetivos disciplinados de negociação para qualquer período de tempo. Negociação de tendências de mercado. Opções de Negociação. MarketTiming opções de negociação de ações. Análise de commodities como petróleo bruto (WTI), ouro e prata. Dow Indústrias, SP 500, índices Nasdaq, QQQ, DIA e Análise Selecionada de Ações Email Notificação de relatórios e comércios, se desejado Shepwave especializada em negociação QQQ, DIA, bem como QQQ opções e opções DIA. Nós damos QQQ análise e DIA análise em nosso comércio Diário Atualizações. 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Se você gostaria de saber mais, inscreva-se para Jeffreys livre webinar de 45 minutos, 4 Elementos Críticos de Alta Confiança Trading, nesta terça-feira, 6 de maio, 3 : 30 pm hora do Leste. 4 Elementos Críticos de Negociação de Alta Confiança Seminário gratuito com o especialista em análise técnica Elliott Wave International, Jeffrey Kennedy Durante esta apresentação gratuita de 45 minutos, você aprenderá como encontrar configurações de negociação e investimento de alta confiança, usando a análise de ondas Elliott e ferramentas técnicas simples Indicadores. Você verá muitos gráficos de mercados populares, de modo que você pode se tornar mais confortável a aplicação destas ferramentas para o seu mercado favorito. Dicas para Opções de Negociação com Elliott Waves O EWI Senior Tutorial Instructor fala sobre os benefícios da aplicação de ondas Elliott para negociação de opções Por Elliott Wave International Nesta nova entrevista, Wayne Gorman, chefe de nosso Departamento de Recursos Educacionais, oferece dicas e estratégias para comerciantes de opções. Editores nota: A versão em texto desta entrevista está abaixo. Alexandra Lienhard. Bem-vindo ao ElliottWaveTV. Im Alexandra Lienhard, e hoje Im juntou-se por Tutorial Senior Instructor, Wayne Gorman, que também é o chefe de Elliott Wave Internationals Educational Resources Department. Wayne, obrigado por estar aqui hoje Wayne Gorman. Obrigado, Alex. É ótimo estar aqui. Alexandra. Agora, você tem mais de 30 anos de experiência como gerente de risco de Wall Street. Você também ensinou centenas de pessoas em todo o mundo a usar o Princípio da Onda, tanto em cursos on-line como em eventos ao vivo. E uma das áreas que você tem experiência em está usando opções em conjunto com Elliott onda análise. Eu queria lhe perguntar sobre algumas situações específicas de mercado onde você acha mais benéfico usar opções, ao contrário de, digamos, contratos futuros Wayne. Bem, há alguns tipos diferentes de situações. O primeiro, certamente, é em correções, onde você tem um monte de movimento para cima e para baixo e não é muito direcional. Às vezes, é benéfico para usar opções por causa da volatilidade. Você pode tirar proveito disso. Os futuros, longos e curtos, são melhores em terceiras ondas e quinto ondas, onde a direção é clara. Seria quase um desperdício de dinheiro para usar opções quando a direção é mais certo e claro. Há umas épocas onde você está usando a onda de Elliott onde você sabe a tendência, mas a muito curto prazo, o mercado poderia ir de qualquer maneira, e às vezes ter as opções dá-lhe que a flexibilidade seja posicionada para aquela. Um caso clássico foi recentemente com a eleição, estávamos em uma situação em que estávamos em uma segunda onda no mercado de ações, e poderia ter ido um pouco mais para baixo - ou poderia ter parado e rallied. Isso é uma boa situação para as opções. Uma das minhas estratégias favoritas é chamada de borboleta curta de ferro. Você compra um put e uma chamada, então você está pronto para ir para cima ou para baixo, e então você hedge que, vendendo um put e uma chamada para fora do dinheiro. Após a eleição, essa estratégia - que normalmente só faz dinheiro de um lado - wouldve ganhou dinheiro em ambos os lados, porque o mercado caiu e, em seguida, veio direito de volta. Existem outras estratégias como a que você não está certo, ou você está em uma conjuntura crítica. Por isso, só depende da situação. Alexandra. Que mercados funcionam melhor para essas estratégias de opções Wayne. Muitos mercados funcionam bem. Estratégias de opção não estão restritas a qualquer mercado particular, desde que há muita liquidez no mercado, volume de volume bom é importante. Então, eu não diria que qualquer um em particular, mas certamente mercados altamente voláteis são bons se youre longa volatilidade com opções. Eu não iria restringi-lo, desde que você tenha um mercado profundo sua multa. Alexandra. Agora, por outro lado, existem estratégias de opções que você recomenda que as pessoas fiquem longe de Wayne. Sim, estou feliz que você pediu isso. Em meus cursos, eu enfatizo que eu não gosto de tomar certas posições de opção onde youre net opções curtas - porque se você está apenas curto uma chamada ou curto um put, então o seu retorno, o que você pode fazer, é limitado. Você só pode ganhar o prêmio que você recebeu para vender a chamada ou o colocar o seu risco é ilimitado. Eu sempre recomendo que se as pessoas estão indo para opções curtas que eles têm algo mais do outro lado. Por exemplo, digamos, você é um estoque. Você acha que o estoque pode ir de lado e você quer ganhar algum dinheiro. Você poderia vender uma chamada contra isso. E você não tem risco ilimitado porque você está coberto, você possui o estoque. Se o mercado vai para cima, o que você perde em sua chamada vai fazer de volta em seu estoque chamado de uma chamada coberta. Essas estratégias são boas. Mas o que chamamos de curta nu é, eu acho, muito arriscado. A maioria das pessoas perde muito dinheiro com isso. Alexandra. Última pergunta para você, se você pudesse resumir tudo, qual é o maior benefício que você encontra usando opções em conjunto com sua análise de onda Elliott Wayne. Eu diria que em certos momentos onde o mercado, de acordo com a sua análise de onda Elliott, apresenta duas contagens de onda válido. A longo prazo, ambas as contagens apontam na mesma direção, mas a curto prazo, elas apontam em direções opostas. Portanto, é muito difícil de posição em futuros você não pode ser longo e curto, ao mesmo tempo. Seus tipos de situações quando eu recomendo usar opções. Especialmente também se você perdeu um monte de movimento, talvez você esteja bem em uma terceira onda ou uma quinta onda, e sua parada seria tão longe, mas você ainda quer participar - que às vezes é um bom momento para usar opções, porque Você pode limitar seu risco e você não tem que ter um grande stop-loss enfrentando esse tipo de risco. Alexandra. Ótimo, obrigado Wayne por ter alguns minutos para falar hoje. Eu agradeço. Como usar o Princípio de Elliott Wave para melhorar suas estratégias de negociação de opções - Range Bound estratégias - a chamada coberta e coberto Put Se você é um comerciante de opções, este livre eBook de 12 páginas por Wayne Gorman irá ajudá-lo a usar a análise de onda Elliott para melhorar Suas opções de sucesso comercial. Você vai aprender como o Covered Call e Covered Put podem ser incorporados com a análise de ondas Elliott para melhorar o seu sucesso nos mercados laterais. Baixe seu eBook grátis agora Este artigo foi distribuído pela Elliott Wave International e foi originalmente publicado sob o título Dicas para Opções de Negociação com Elliott Waves. EWI é a maior empresa de previsão de mercado do mundo. Sua equipe de analistas em tempo integral liderada pelo Técnico de Mercado Chartered Robert Prechter fornece análise de mercado 24 horas por dia para investidores institucionais e privados em todo o mundo. O sentimento de alta entre os comerciantes de prata caiu recentemente para 8 por cento, a menor leitura desde meados de 2015. Assim, o sentimento está no lugar certo para a próxima grande perna no padrão de preços.

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Relative Strength Index In Forex Trading

Índice de força relativa (RSI) Em junho de 1978, o artigo de Welles Wilders apresentou o Índice de Força Relativa (RSI), que é um oscilador generalizado. O livro de Mr. Wilders, New Concepts in Technical Trading Systems, também forneceu instruções passo a passo para contar e explicar o RSI. O nome Relative Strength Index é um pouco enganador, porque não há comparação da força relativa de dois títulos no RSI, mas sim a força interna de segurança única. Índice interno de força pode ser um nome mais adequado. As escalas de força relativa comparam dois índices de mercado, que são freqüentemente conhecidos como Força Relativa Comparativa. Quando o RSI foi introduzido, Wilder recomendou usar um RSI de 14 dias, mas os RSI de 9 dias e 25 dias também eram populares. Além disso, é uma chance de encontrar o período que seria mais adequado para você durante os experimentos com a alteração do número de períodos de tempo no cálculo RSI. (A instabilidade do indicador depende do número de dias utilizado para calcular o RSI - o indicador será mais inconstante, se ele for utilizado menos dias.) O RSI organiza entre 0 e 100 e também é nomeado como preço - oscilador seguinte. A melhor análise do RSI foi descoberta: é melhor encontrar uma divergência em que uma nova alta está sendo feita pela segurança, mas o RSI está indo para baixo para superar o seu pico anterior. Esta divergência significa que em breve a reversão virá. Um balanço de falha foi completado, quando o RSI se destrói e diminui abaixo da baixa mais recente. O fato de que o balanço de falha aconteceu revelou a reversão. O Sr. Wilders descreveu em seu livro cinco usos do RSI na análise de gráficos de commodities, que poderiam ser usados ​​como os outros tipos de segurança. Aqui estão os cinco usos: Tops e Bottoms - Antes do gráfico de preços subjacente, o RSI supera acima de 70 e cai abaixo de 30 como de costume. Formações de Gráfico - Padrões de gráfico, como cabeça e ombros (página 215) ou triângulos (página 216) que poderiam ou não ser evidentes na tabela de preços, são freqüentemente formados pelo RSI. Ndash de Falha Estes são às vezes chamados de penetrações de suporte ou resistência ou breakouts o RSI excede um pico anterior (alto) neste momento ou cai abaixo de uma depressão recente (baixa). Apoio e resistência - Às vezes, mais claramente do que o preço em si, os níveis de apoio e resistência são demonstrados pelo RSI. Divergências - Como foi descrito anteriormente, divergências acontecem quando o preço vai mais baixo (ou superior) e não é afirmado por um novo alto (ou baixo) no RSI. Os preços costumam reformar e seguir o RSI. Seria bom ler o livro do Sr. Wilders, onde você poderia encontrar informações adicionais. Cálculo O indicador RSI é um indicador de velocidade de mudança de preço. É calculado da seguinte maneira: RSI 100 (1 D (P, n) U (P, n)), onde U (P, n) é uma média móvel do crescimento do preço P em n períodos, D (P , N) - é uma média móvel de queda do preço P dentro de n períodos. Existem todos os possíveis méritos dos indicadores situados em uma área de 0 a 100. Os dois níveis de controle (o nível de controle inferior mais alto acima de 70, o nível de controle inferior inferior é inferior a 30) são colocados no gráfico com a ajuda de horizontal Marcadores. Enquanto o RSI aumenta e supera o nível de controle superior (acima de 70), o indicador exibe a sobresaturação do mercado com operações de compra e, em seguida, começa a zona de vendas. Por outro lado, quando o RSI atravessa o baixo nível de controle inferior (abaixo de 30), o indicador exibe a superaturação do mercado com negociações de venda e, em seguida, inicia a área de compra. OANDA usa cookies para tornar nossos sites fáceis de usar e personalizados para nossos visitantes . Os cookies não podem ser usados ​​para identificá-lo pessoalmente. Ao visitar o nosso site você concorda com OANDA8217s uso de cookies, de acordo com nossa Política de Privacidade. Para bloquear, excluir ou gerenciar cookies, visite aboutcookies. org. Restringir cookies impedirá que você se beneficie de algumas das funcionalidades do nosso site. Baixe o nosso Mobile Apps Select conta: ampltiframe src4489469.fls. doubleclickactivityisrc4489469typenewsi0catoanda0u1fxtradeiddclatdcrdidtagforchilddirectedtreatmentord1num1 mcesrc4489469.fls. doubleclickactivityisrc4489469typenewsi0catoanda0u1fxtradeiddclatdcrdidtagforchilddirectedtreatmentord1num1 width1 height1 frameborder0 styledisplay: nenhum mcestyledisplay: noneampgtampltiframeampgt Como usar o RSI em Forex O Índice de Força Relativa (RSI) foi desenvolvido por Wells Wilder e introduzido pela primeira vez em sua Livro 1978 New Concepts in Technical Trading Systems. O Índice de Força Relativa é um indicador do tipo oscilador que se move para cima e para baixo no Índice de Força Relativa em resposta a uma mudança nas taxas de mercado. Considerado como um dos indicadores mais precisos para avaliar a atual tendência da tendência do mercado, o Índice de Força Relativa define dois limiares: Uma leitura de 30 ou menos é considerada sobrevenda e identifica um potencial aumento da taxa. Uma leitura de 70 ou superior é considerada sobre-comprada e identifica uma potencial diminuição da taxa. 169 1996 - 2017 OANDA Corporation. Todos os direitos reservados. OANDA, fxTrade e OANDAs fx família de marcas são de propriedade da OANDA Corporation. Todas as outras marcas registradas que aparecem neste site são de propriedade de seus respectivos proprietários. Negociação com alavancagem em contratos de moeda estrangeira ou outros produtos fora de bolsa na margem carrega um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos. Recomendamos que você considere cuidadosamente se a negociação é apropriada para você em função de suas circunstâncias pessoais. Você pode perder mais do que você investe. As informações neste site são de natureza geral. Recomendamos que você procure aconselhamento financeiro independente e garantir que você compreenda completamente os riscos envolvidos antes da negociação. A negociação através de uma plataforma on-line traz riscos adicionais. Consulte nossa seção jurídica aqui. As apostas de spread financeiro só estão disponíveis para os clientes da OANDA Europe Ltd que residam no Reino Unido ou na República da Irlanda. CFDs, capacidades de cobertura de MT4 e taxas de alavancagem superiores a 50: 1 não estão disponíveis para residentes nos EUA. As informações contidas neste site não são direcionadas a residentes de países onde sua distribuição ou uso por qualquer pessoa seja contrária à lei ou regulamento local. A OANDA Corporation é uma Comerciante de Mercadorias Futures e Comerciante de Divisas de Varejo com a Commodity Futures Trading Commission e é membro da National Futures Association. No: 0325821. Consulte o Alerta de INVESTIDORES FOREX da NFAs onde for apropriado. As contas da OANDA (Canadá) Corporation ULC estão disponíveis para qualquer pessoa com uma conta bancária canadense. A OANDA (Canadá) Corporation ULC é regulamentada pela Organização de Regulamentação da Indústria de Investimentos do Canadá (OCRCM), que inclui a base de dados de verificações dos consultores on-line do OCRCM (Relatório do Conselheiro da OICVM) e as contas de clientes são protegidas pelo Fundo Canadense de Proteção aos Investidores dentro dos limites especificados. Uma brochura descrevendo a natureza e os limites da cobertura está disponível mediante solicitação ou no cipf. ca. OANDA Europe Limited é uma empresa registada na Inglaterra número 7110087, e tem a sua sede no Piso 9a, Torre 42, 25 Old Broad St, Londres EC2N 1HQ. É autorizado e regulamentado pela Autoridade de Conduta Financeira. No: 542574. A OANDA Asia Pacific Pte Ltd (Co. Reg. No 200704926K) detém uma Licença de Serviços de Mercados de Capitais emitida pela Autoridade Monetária de Singapura e também é licenciada pela International Enterprise Singapore. A OANDA Australia Pty Ltd 160 é regulada pela Comissão Australiana de Valores Mobiliários e Investimentos ASIC (ABN 26 152 088 349, AFSL N ° 412981) e é a emissora dos produtos e / ou serviços deste site. É importante para você considerar o Guia de Serviços Financeiros (FSG) atual. Declaração de Divulgação de Produto (PDS). Termos da Conta e quaisquer outros documentos relevantes da OANDA antes de tomar quaisquer decisões de investimento financeiro. Estes documentos podem ser encontrados aqui. OANDA Japan Co. Ltd. Primeiro Tipo I Instrumentos Financeiros Diretor de Negócios do Departamento Financeiro Local de Kanto No. 2137 Institutos Financeiros Futuros Assinatura número de assinante 1571. Trading FX e ou CFDs na margem é de alto risco e não é adequado para todos. As perdas podem exceder o investimento. Índice de força reativa - RSI BREAKING DOWN Índice de força relativa - RSI O índice de resistência relativa é calculado usando a seguinte fórmula: RSI 100 - 100 (1 RS) Onde RS Ganho médio de períodos superiores durante o período de tempo especificado Perda média De períodos de baixa durante o período de tempo especificado O RSI fornece uma avaliação relativa da força de um desempenho de preços de segurança recente, tornando-se assim um indicador de impulso. Os valores de RSI variam de 0 a 100. O período de tempo padrão para comparar períodos ascendentes com períodos de baixa é de 14, como em 14 dias de negociação. Interpretação tradicional e uso do RSI é que RSI valores de 70 ou acima indicam que uma segurança está se tornando overbought ou sobrevalorizado e, portanto, pode ser preparado para uma tendência reversão ou correctiva pullback no preço. No outro lado dos valores RSI, uma leitura RSI de 30 ou abaixo é comumente interpretada como indicando uma condição de sobrevenda ou subvalorizada que pode sinalizar uma mudança de tendência ou reversão de preço corretiva para o lado positivo. Dicas sobre como usar o indicador RSI Movimentos repentinos de grandes preços podem criar falsos sinais de compra ou venda no RSI. É, portanto, melhor utilizado com refinamentos para a sua aplicação ou em conjunto com outros, confirmando indicadores técnicos. Alguns comerciantes, na tentativa de evitar sinais falsos do RSI, usam valores de RSI mais extremos como sinais de compra ou venda, como leituras de RSI acima de 80 para indicar condições de sobrecompração e leituras de RSI abaixo de 20 para indicar condições de sobrevoque. O RSI é freqüentemente usado em conjunto com linhas de tendência, pois o suporte de linha de tendência ou resistência geralmente coincide com níveis de suporte ou resistência na leitura de RSI. Observar a divergência entre o preço e o indicador RSI é outro meio de refinar sua aplicação. Divergência ocorre quando uma segurança faz um novo alto ou baixo no preço, mas o RSI não faz um correspondente novo valor alto ou baixo. Divergência bearish, quando o preço faz um novo alto, mas o RSI não é tomado como um sinal de venda. A divergência bullish que é interpretada como um sinal da compra ocorre quando o preço faz uma baixa nova, mas o valor de RSI não. Um exemplo de divergência de baixa pode se desenrolar da seguinte forma: uma segurança aumenta em 48 e o RSI faz uma alta leitura de 65. Depois de retrair ligeiramente para baixo, a segurança subsequentemente faz uma nova alta de 50, mas o RSI sobe apenas para 60. O RSI tem baixado do movimento de preço. OANDA usa cookies para tornar nossos sites fáceis de usar e personalizados para nossos visitantes. Os cookies não podem ser usados ​​para identificá-lo pessoalmente. Ao visitar o nosso site você concorda com OANDA8217s uso de cookies, de acordo com nossa Política de Privacidade. Para bloquear, excluir ou gerenciar cookies, visite aboutcookies. org. Restringir cookies impedirá que você se beneficie de algumas das funcionalidades do nosso site. 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O comércio com alavancagem tem um alto grau de risco e pode não ser adequado para todos - Você pode perder mais do que você investir. Procure conselhos independentes, se necessário, e considere cuidadosamente seus objetivos financeiros, nível de experiência e apetite de risco antes de entrar neste mercado. Mais importante ainda, não investir dinheiro que você não está em condições de perder. Esta apresentação é apenas para fins de informação geral e não leva em conta suas circunstâncias pessoais. Não é um conselho de investimento ou um incentivo ao comércio. Os exemplos apresentados são apenas para fins ilustrativos e podem não refletir preços, ofertas ou produtos atuais da OANDA. Você é o único responsável por determinar se negociar ou entrar em uma determinada transação são adequados para você e para procurar conselhos profissionais. Contratos por Diferença (CFDs) não estão disponíveis para os residentes dos Estados Unidos. Vídeos de treinamento Forex 169 1996 - 2017 OANDA Corporation. Todos os direitos reservados. OANDA, fxTrade e OANDAs fx família de marcas são de propriedade da OANDA Corporation. Todas as outras marcas registradas que aparecem neste site são de propriedade de seus respectivos proprietários. Negociação com alavancagem em contratos de moeda estrangeira ou outros produtos fora de bolsa na margem carrega um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos. Recomendamos que você considere cuidadosamente se a negociação é apropriada para você em função de suas circunstâncias pessoais. Você pode perder mais do que você investe. As informações neste site são de natureza geral. Recomendamos que você procure aconselhamento financeiro independente e garantir que você compreenda completamente os riscos envolvidos antes da negociação. A negociação através de uma plataforma on-line traz riscos adicionais. Consulte nossa seção jurídica aqui. 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